Практический разбор ставки 22% и порога выручки 20 млн. Не является налоговой консультацией: режим, льготы и переходные нормы НК РФ сверяйте по своей организации. Новостной фон — у РБК и на 1С:ИТС.
Короткий вывод
Основная ставка 22% уже сидит в ценах. Для многих баз
1С:Бухгалтерии 8 больнее не сама цифра, а порог
20 млн: в НДС заходят компании, которые раньше жили на УСН без налога. Тогда вдруг нужны счета-фактуры, книги, декларация и привычка не ставить ставку «как в прошлом счёте».
Сначала вычистите ставки в номенклатуре и шаблонах. Затем разберите длящиеся договоры. Книги и закрытие месяца подключайте как контроль, а не как «потом посмотрим, что нарисует помощник».
Рабочий стол с счетами и калькулятором, без читаемых ставок и логотипов
Что проверить в справочниках, пока счета ещё уходят клиентам
Короткий обход базы, который ловит 80% сюрпризов:
- в номенклатуре не осталась ставка 20% там, где должна быть 22%;
- 10% на социально значимые позиции не «поехали» вместе с общей заменой;
- шаблоны счетов, счетов-фактур и актов не хранят старую ставку в тексте;
- договоры с фиксированной ценой «включая НДС» перечитаны: 22% либо в цене, либо в доплате — но не в молчании;
- для освобождения и экспортных операций ставка не проставлена «для красоты».
Не делайте массовую замену 20 → 22 по всей номенклатуре без фильтра. Так можно убить льготную ставку и полгода разбирать книги.
Длящиеся договоры: где чаще всего ошибается переход
Аванс в прошлом году, отгрузка в этом; подписка на год; акт за квартал, который переехал через границу ставки. В каждом случае смотрите дату операции, а не дату, когда менеджер «доделал документ».
Практические вопросы на стол главбуху:
- Аванс со ставкой 20% — как закрываем отгрузку и нужен ли корректировочный контур.
- Договор «цена 120 включая НДС» — кто утвердил новую цену.
- Возврат прошлогодней отгрузки — какая ставка в корректировке.
- Услуги, которые длятся через 1 января, — один акт или два периода.
Если на эти четыре пункта нет письменного ответа, помощник закрытия месяца честно соберёт кашу в книге продаж. Смежная тема для тех, кто на УСН уже внутри НДС, — статья
про ставки 5% и 7%. Здесь фокус другой: 22% и вход в налог по порогу выручки.
Порог 20 млн: вы стали плательщиком, а база ещё «упрощёнка без НДС»
Сама ставка в карточке организации не заменяет контур:
- счета-фактуры выдаются, а не «пришлём УПД как раньше, если попросят»;
- книга продаж и книга покупок заполняются из документов, а не из Excel «для первой декларации»;
- входящий НДС на затратах больше не обязан умирать в расходе по привычке — решите, где вычет, где нет;
- нумерация и даты счетов-фактур не прыгают, иначе камералка начнётся с техники, а не с суммы.
Новостной фон порога и ставки — в материале
«НДС 22% и порог 20 млн». В рабочей базе важнее не заголовок закона, а то, что первый квартал в новой роли вы закрываете без ручных проводок «чтобы декларация сошлась».
Книги покупок и продаж в виде двух папок на столе, без текста и логотипов
Что смотреть в закрытии месяца и в отчётах
- регламентные операции НДС зелёные не потому, что их пропустили, а потому что выполнены;
- отчёт по НДС к уплате объясняется книгами, а не «остаток на 68 как остаток»;
- расхождения 22 / 10 / без налога видны до отправки, а не в требовании;
- зарплатные и прочие загрузки из 1С:ЗУП не приносят сюрприз в вычетах, которых там быть не должно.
Не чините книгу ручной проводкой в последний день. Чините документ-источник и переформируйте записи. Иначе следующий квартал унаследует ту же дыру уже как «так у нас принято».
Контакты: it-digit.ru/about/contacts · +7 (495) 646-01-17 · sales@it-digit.ru
