Грядут перемены! Ключевые изменения НК РФ с 2025 года

2025 год готовит масштабную налоговую реформу. Разбираем главные изменения Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, которые затронут многих:

НОВЫЕ СТАВКИ УСН

НОВЫЕ ЛИМИТЫ ДЛЯ ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕНКУ

КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР: НОВЫЙ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ

* Теперь для индексации лимитов доходов используется коэффициент текущего года, а не следующего.

* Пример: при переходе на УСН с 2026 года к лимиту дохода за 9 месяцев применяйте дефлятор 2025 года.

УПРОЩЕНКА И НДС: ГЛАВНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ 2025 ГОДА

* Упрощенцы становятся плательщиками НДС!

* Исключение: компании и ИП с доходом менее 60 млн рублей в год, в том числе при продаже подакцизных товаров (получают освобождение автоматически).

Два пути для упрощенцев-плательщиков НДС:

* Общий порядок: по правилам гл. 21 НК РФ (ставки 20%, 10%, 0%, расчетные ставки и вычеты).

* Особый порядок: без вычетов, но с более низкими ставками:

    * 5% — если доход за предыдущий и текущий год не превышает 250 млн рублей.

    * 7% — при превышении дохода в 250 млн рублей (с месяца превышения или с начала года, если лимит превышен по итогам прошлого года).

Выбор ставки НДС на УСН:

* Подавать заявление не нужно! Выбранная ставка отражается в декларации.

Важно:

* Это лишь часть изменений НК РФ, которые вступят в силу с 2025 года.

* Рекомендуем внимательно следить за обновлениями законодательства и консультироваться со специалистами.

НОВЫЕ СТАВКИ НДФЛ И ВЫЧЕТЫ

Налоговая реформа затронет и НДФЛ, вводя новые ставки и правила предоставления вычетов. Разбираем главные изменения:

ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА НДФЛ:

* Вместо единой ставки 13% вводится 5-уровневая шкала.

* Повышенная ставка 15% теперь применяется к доходам свыше 5 млн рублей в год (ранее — свыше 15 млн рублей).

НДФЛ для участников СВО:

* Сохраняются базовые ставки 13% и 15% с прежними порогами (до 5 млн рублей и свыше).

Детские вычеты растут:

* Стандартный вычет на второго ребенка и последующих детей увеличен.

* Повышен порог доходов для получения детских вычетов (до 450 000 рублей).

Новый вычет — за ГТО!

* Теперь можно вернуть часть налога за сдачу нормативов ГТО — вычет 18 000 рублей в год (экономия 2 340 рублей по НДФЛ).

* Вычет можно получить через работодателя в любом месяце сразу за год.

Важно учесть:

* Детали новых ставок НДФЛ и размеров детских вычетов будут уточняться.

* Рекомендуем следить за обновлениями законодательства и консультироваться с бухгалтером для точного расчета налогов.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Новые ставки налога на прибыль:

* Базовая ставка увеличивается до 25% (было 20%).

    * В федеральный бюджет: 8% (до 2030 года), затем 7%.

    * В региональный бюджет: ставка будет корректироваться, чтобы общая нагрузка составляла 25%.

* Для ИТ-компаний:

    * Федеральная ставка увеличивается до 5% (было 0%, действует до 2030 года).

    * Региональная ставка остаётся 0%.

Новые коэффициенты:

* Коэффициент учета НИОКР в высокотехнологичных отраслях вырос с 1,5 до 2.

* Аналогичный коэффициент для расходов на приобретение прав на российское ПО также увеличен до 2.

Новые вычеты:

* Вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, уплачиваемому в федеральный бюджет.

* Региональный инвестиционный вычет становится бессрочным (ранее планировалась отмена с 2028 года).

Изменения по страховым взносам для обрабатывающей промышленности:

* Малый и средний бизнес в сфере обработки (кроме подакцизных товаров) может применять пониженный тариф страховых взносов — 7,6% с сумм, превышающих МРОТ.

Условия для льготного тарифа:

* Основной вид деятельности по ОКВЭД — "Обрабатывающие производства" (исключения: напитки, табак, кокс, нефтепродукты, металлургия).

* Доходы от основного вида деятельности — не менее 70% (за год перед переходом на льготу и далее ежеквартально).

Важно: При нарушении условий право на пониженный тариф теряется с начала квартала, в котором допущено нарушение.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ

Налог на имущество организаций:

* Регионы смогут устанавливать повышенную ставку до 2,5% (вместо 2%) для недвижимости дороже 300 млн рублей.

Земельный налог:

* Льготная ставка 0,3% будет недоступна для участков дороже 300 млн рублей (кроме сельскохозяйственных земель и участков, ограниченных в обороте).

* Для таких участков будут применяться ставки, установленные муниципалитетами (до 1,5%).

Госпошлины:

* Увеличена госпошлина за регистрацию прав на недвижимость дороже 22 млн рублей.

* Теперь она составляет 0,1% от суммы сделки (но не менее 0,1% от кадастровой стоимости и не более 1 млн рублей).

Акцизы: новые позиции и изменения:

* Вводятся акцизы на:

    * Фармацевтическую субстанцию этилового спирта и спиртосодержащие лекарства (кроме утвержденного Правительством перечня).

    * Никотиновое сырье и бестабачные смеси для нагревания.

    * Природный газ для производства аммиака.

* Льготы:

    * Нулевая ставка акциза на фармацевтический спирт при продаже медицинским организациям и аптекам.

    * Возможность взять к вычету акциз, уплаченный при покупке сырья, при продаже бестабачных смесей для нагревания и жидкостей для электронных сигарет.

Туристический налог и налоговая амнистия:

Вместо курортного сбора — туристический налог:

* Муниципалитеты сами решают, вводить ли налог и какой размер ставки установить.

* Ставка будет расти постепенно:

    * 2025 год — 1% от стоимости проживания.

    * Ежегодно +1% до 2029 года.

    * С 2029 года — не более 5%.

* Льготы:

    * Налог не платят участники СВО и другие категории, которые могут быть расширены муниципалитетами.

Налоговая амнистия для отказавшихся от дробления бизнеса:

* В НК РФ закреплены понятия "дробление бизнеса" и "добровольный отказ от дробления".

* Условия амнистии:

    * Дробление применялось для уклонения от налогов в 2022-2024 годах и было выявлено при проверке.

    * Компания добровольно отказалась от схемы в 2025-2026 годах.

* Результат: не взыскиваются неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы, связанные с дроблением (задолженность списывается).

* Важно: есть исключения, когда амнистия не действует.