Досрочный выкуп предмета лизинга в 1С:КА и 1С:ERP, если выкуп не был предусмотрен договором

Авторский материал, впервые опубликованный на Инфостарте: «Досрочный выкуп объекта лизинга». Здесь он публикуется в отредактированной версии. Пример смоделирован на тестовых данных; порядок отражения операций в конкретной компании зависит от условий договора и учётной политики.

Главное

Вопрос звучит так: как провести досрочный выкуп предмета лизинга, если в документе «Договор лизинга» выкуп изначально не был предусмотрен? Программа не позволяет просто дописать выкуп в действующий договор, поэтому цепочка получается длиннее обычной:

• прекращаем текущий договор документом «Прекращение договора аренды» с операцией «Досрочное прекращение договора аренды»;
• оформляем новый «Договор лизинга», уже с признаком «Выкуп предметов аренды»;
• вводим «Заключение договора аренды» и принимаем к учёту новое основное средство;
• оформляем «Выкуп арендованных ОС» с операцией «Досрочный выкуп арендованных ОС».

Ключевой момент, из-за которого работы больше, чем кажется: прежнее основное средство списывается при прекращении договора, поэтому предмет аренды придётся завести заново — с другим инвентарным номером.

Пример смоделирован в 1С:Комплексной автоматизации 2, релиз 2.5.24.68. Организация — тестовое ООО «Арендодатель» на общей системе налогообложения; ПБУ 18 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» ведётся балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Те же документы доступны и в 1С:ERP.

Шаг 1. Прекращение действующего договора

На основании текущего «Договора лизинга» оформляем документ «Прекращение договора аренды».


Ввод документа «Прекращение договора аренды» на основании договора лизинга в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Основное» выбираем операцию «Досрочное прекращение договора аренды». Поля «Арендодатель», «Контрагент», «Организация» и «Договор» подставятся из документа-основания, дату нужно указать вручную. Дополнительно заполняются «Статья доходов» и «Статья расходов» вместе с соответствующими полями «Аналитика доходов» и «Аналитика расходов».


Закладка «Основное» документа «Прекращение договора аренды» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Элементы справочников «Статьи доходов» и «Статьи расходов» — в примере это «Прочие доходы» и «Прочие убытки» — должны быть настроены так, как показано ниже.


Настройка статьи доходов «Прочие доходы» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Настройка правил распределения статьи доходов «Прочие доходы» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Настройка статьи расходов «Прочие убытки» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Настройка правил распределения статьи расходов «Прочие убытки» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Предметы аренды» автоматически подставляется основное средство, которое по результатам проведения будет списано.


Закладка «Предметы аренды» документа прекращения договора в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Дополнительно» заполняются номер и дата входящего документа, а также его наименование — значение выбирается из списка, например «Акт».


Закладка «Дополнительно» документа «Прекращение договора аренды» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

После проведения документа формируются проводки по досрочному прекращению договора.


Проводки документа «Прекращение договора аренды» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Движения документа прекращения договора аренды в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 2. Новый договор лизинга с признаком выкупа

Теперь оформляем новый «Договор лизинга». На закладке «Основное» указываем цель договора — «Лизинг».


Закладка «Основное» нового договора лизинга в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Параметры договора» в разделе «По договору выполняются» устанавливается признак «Выкуп предметов аренды». В примере балансодержателем указан «Арендодатель»; этот реквизит определяет, на чьём балансе учитывается предмет аренды, поэтому значение подбирайте по условиям своего договора и учётной политики.


Закладка «Параметры договора» с признаком «Выкуп предметов аренды» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Расчёты по договору» по ссылке «оформить» создаётся документ «Заключение договора».


Оформление документа заключения договора из карточки договора лизинга в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 3. Заключение договора аренды

Созданный документ «Заключение договора аренды» заполняется на всех закладках по данным нового договора лизинга либо дополнительного соглашения к действующему договору. Полезная привычка: оставлять комментарий о том, зачем документ создавался, — через полгода это экономит время всем, кто откроет базу.

На закладке «Основное» «Арендодатель», «Контрагент» и «Организация» подставляются из документа-основания, вручную заполняется только дата.


Закладка «Основное» документа «Заключение договора аренды» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В разделе «Расчёты по договору» заполняются:

• «Сумма услуг по аренде»;
• «Выкупная стоимость»;
• «Сумма НДС по договору»;
• «Сумма НДС в выкупной стоимости»;
• «Первый платёж»;
• «Дата выкупа».

В разделе «График оплат и начислений» заполняются «Срок аренды» — по гиперссылке указывается интервал дат, «Периодичность оплат» и «Периодичность начислений». Все значения берутся из фактических условий нового договора лизинга или дополнительного соглашения.


Разделы «Расчёты по договору» и «График оплат и начислений» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Здесь же приходится завести новое основное средство с другим инвентарным номером: прежнее полностью списано документом «Прекращение договора аренды». Новое ОС добавляется в табличную часть на закладке «Предметы аренды», где указываются «Сумма вложений лизингодателя (без НДС)» по данным нового договора или допсоглашения, настроенная статья расходов и подразделение.


Закладка «Предметы аренды» с новым основным средством в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Элемент справочника «Статьи расходов» — в примере «Формирование стоимости ОС» — заполняется так.


Настройка статьи расходов «Формирование стоимости ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Правила распределения статьи расходов «Формирование стоимости ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Дисконтирование» заполняются:

• «Приведённая стоимость» — приведённая стоимость будущих арендных платежей, полученная дисконтированием их номинальных величин. Ставка подбирается так, чтобы приведённая стоимость будущих арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды была равна его справедливой стоимости;
• «Ставка» — та самая процентная ставка дисконтирования;
• «Сумма процентов» — величина начисляемых процентов: обязательство по аренде на начало периода, умноженное на процентную ставку;
• «Открыть график начисления процентов» — команда для просмотра графика;
• «Рассчитать ставку и проценты» — команда расчёта ставки или стоимости предметов аренды.

Закладка «Дисконтирование» документа заключения договора аренды в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Дополнительно» заполняются подразделение (например, «Администрация»), «Налогообложение» (например, «Закупка не облагается НДС»), «Закупка под деятельность» (например, «Облагаемую НДС»), номер и дата входящего документа и его наименование — например, «Договор лизинга».


Закладка «Дополнительно» документа заключения договора аренды в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

После проведения документа формируются проводки регламентированного учёта.


Проводки регламентированного учёта по документу «Заключение договора аренды» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 4. Принятие к учёту нового основного средства

На основании «Заключения договора аренды» создаётся документ «Принятие к учёту ОС».


Ввод документа «Принятие к учёту ОС» на основании заключения договора аренды в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Основное» документ-основание подставляется автоматически, дату указываем вручную. Дальше заполняется поле «Принятие к учёту с» — например, «С даты документа». Автоматически заполнятся «Принятие к учёту в» (например, «Управленческом и бухгалтерском учёте»), «Операция» («Принятие к учёту по договору аренды») и «Договор».

В разделе «Постоянные сведения» автоматически подставляются «Группа ОС» — например, «Машины и оборудование (кроме офисного)» — и признак «Недвижимое имущество». Вручную выбирается амортизационная группа, например «Четвёртая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)».


Закладка «Основное» документа «Принятие к учёту ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Основные средства» табличная часть заполняется данными из документа-основания.


Закладка «Основные средства» документа принятия к учёту в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Параметры учёта» в разделе «Бухгалтерский учёт» заполняются «Порядок учёта», «Срок использования», «Начисление амортизации» и «Метод начисления».

Срок использования здесь не равен первоначальному: это первоначальный срок из первого документа «Принятие к учёту ОС» за вычетом количества месяцев, которые основное средство пробыло в лизинге по прежнему договору.

В разделе «Управленческий учёт» поля обычно заполняются по аналогии с бухгалтерским. В разделе «Общее» указывается «Группа финансового учёта» — элемент справочника «Группы финансового учёта внеоборотных активов», например «Лизинг и аренда».


Закладка «Параметры учёта» документа принятия к учёту ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладки «Отражение расходов» и «Дополнительно» заполняются по аналогии с предыдущим документом «Принятие к учёту ОС».


Закладка «Отражение расходов» документа принятия к учёту ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Закладка «Дополнительно» документа принятия к учёту ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

После проведения формируются проводки по принятию к учёту.


Проводки документа «Принятие к учёту ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 5. Учётная информация в договоре лизинга

Когда «Заключение договора аренды» заполнено и проведено, вся актуальная информация отображается в самом договоре лизинга на закладке «Расчёты по договору».


Закладка «Расчёты по договору» в карточке договора лизинга в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Учётная информация» заполняются три группы полей:

• «Финансовый учёт» — «Группа фин. учёта расчётов», «Статья ДДС» и при необходимости «Направление деятельности»;
• «Отражение услуг в расходах» — «Статья расходов», «Аналитика расходов», «Подразделение»;
• «Отражение начисленных процентов в расходах» — «Статья расходов», «Аналитика расходов», «Подразделение».

Закладка «Учётная информация» договора лизинга в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Элемент справочника «Группы настроек финансового учёта расчётов с партнёрами» — в примере «Лизинг по ФСБУ 25/2018 в рублях» — заполняется так.


Настройка группы финансового учёта расчётов «Лизинг по ФСБУ 25/2018 в рублях» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Элементы справочника «Статьи расходов» — «Финансовая аренда» и «Проценты по договору лизинга» — заполняются следующим образом.


Настройка статьи расходов «Финансовая аренда» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Правила распределения статьи расходов «Финансовая аренда» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Настройка статьи расходов «Проценты по договору лизинга» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Правила распределения статьи расходов «Проценты по договору лизинга» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Комментарий» стоит зафиксировать информацию об основном договоре — это единственное место, где связь нового договора со старым останется очевидной.


Закладка «Комментарий» договора лизинга в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 6. Выкуп арендованных ОС

На основании нового договора лизинга становится доступен документ «Выкуп арендованных ОС» с операцией «Досрочный выкуп арендованных ОС».


Ввод документа «Выкуп арендованных ОС» на основании договора лизинга в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Основное» большая часть данных подставляется автоматически. Вручную выбираются операция «Досрочный выкуп арендованных ОС», статья доходов и аналитика доходов (подразделение), статья расходов и аналитика расходов.


Закладка «Основное» документа «Выкуп арендованных ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Основные средства» почти все колонки заполняются сами. Вручную нужно указать «Стоимость (НУ)» — в примере она равна значению колонки «Сумма (RUB)» — и «Группу финансового учёта» из справочника «Группы финансового учёта внеоборотных активов».


Закладка «Основные средства» документа выкупа арендованных ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Параметры учёта» вручную заполняются амортизационная группа и срок использования. Срок задаётся с учётом амортизации, начисленной по выбывшему основному средству в рамках предыдущего договора лизинга.


Закладка «Параметры учёта» документа выкупа арендованных ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Отражение расходов» в разделе «Амортизация (налоговый учёт)» выбирается способ отражения расходов из одноимённого справочника; «Статья расходов» и «Аналитика расходов» подтянутся из выбранного элемента. При необходимости устанавливается признак «Подразделение и направление деятельности совпадают с данными учёта». В разделе «Имущественные налоги» заполняются «Статья расходов» и «Аналитика расходов».


Закладка «Отражение расходов» документа выкупа арендованных ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Элемент справочника «Способы отражения расходов» — «Амортизация ОС» — заполняется так.


Настройка способа отражения расходов «Амортизация ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Элементы справочника «Статьи расходов» — «Амортизация выкупленного ОС» и «Имущественные налоги» — заполняются следующим образом.


Настройка статьи расходов «Амортизация выкупленного ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Правила распределения статьи расходов «Амортизация выкупленного ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Настройка статьи расходов «Имущественные налоги» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Правила распределения статьи расходов «Имущественные налоги» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Дополнительно» заполняются подразделение (например, «Администрация»), признак «Сумма включает НДС», «Налогообложение» (например, «Закупка не облагается НДС»), «Выкуп под деятельность» (например, «Облагаемую НДС»), номер, дата и наименование входящего документа — например, «Акт», а также событие, например «Принятие к учёту с вводом в эксплуатацию».


Закладка «Дополнительно» документа выкупа арендованных ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

После проведения документа «Выкуп арендованных ОС» с операцией «Досрочный выкуп арендованных ОС» формируются проводки.


Проводки документа «Выкуп арендованных ОС» в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Движения документа выкупа арендованных ОС в 1С:Комплексной автоматизации 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Что стоит перепроверить

• прежнее основное средство действительно списано документом прекращения договора, а новое заведено с другим инвентарным номером;
• срок полезного использования уменьшен на месяцы, проведённые в лизинге по прежнему договору;
• статьи доходов и расходов настроены до ввода документов, иначе проводки уйдут не туда;
• в комментарии к новому договору зафиксирована ссылка на исходный договор лизинга.

Схема рабочая, но она изменяет структуру договорных документов в базе. Прежде чем повторять её на боевой базе, стоит согласовать порядок с бухгалтерией и проверить результат на копии.

Контакты: it-digit.ru/about/contacts · +7 (495) 646-01-17 · sales@it-digit.ru