Реализация и списание арендованного ОС в 1С:ERP 2 и 1С:КА 2: пошаговый разбор у арендодателя

Отредактированная версия авторского материала «Списание имущества в аренде», опубликованного на Infostart 17.04.2024. Пример разобран для арендодателя на общей системе налогообложения; квалификация конкретной операции зависит от договора и учётной политики, поэтому это практика работы в программе, а не налоговая консультация.

Главное

Ситуация типовая: имущество передано в аренду, арендатор его повредил или сломал, вернуть нечего. Дальше возможны два сценария — арендатор выкупает имущество либо оно списывается у арендодателя. Условия, при которых арендатор обязан выкупить арендованное имущество, должны быть прописаны в договоре аренды.

В программе оба сценария разбиваются на короткие цепочки документов. Для продажи это «Подготовка к передаче ОС», затем «Реализация услуг и прочих активов» и «Счет-фактура выданный». Для списания — один документ «Списание ОС». Ключевые тонкости всего две: порядок проведения документов внутри одной даты и настройка статей доходов и расходов, от которой зависит корреспонденция счетов.

Ниже — оба сценария по шагам, с проверкой результата стандартными отчётами.

Реализация арендованного ОС арендатору

Шаг 1. Убедиться, что имущество действительно в аренде

Перед оформлением продажи стоит проверить, что реализуемое имущество передано в аренду. Для этого формируем отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 03 из раздела «Регламентированный учет» → «Бухгалтерский и налоговый учет» → «Стандартные бухгалтерские отчеты».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: формирование отчёта «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 03, экран 1 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: формирование отчёта «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 03, экран 2 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: формирование отчёта «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 03, экран 3 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart

Из отчёта видно, что реализуемое арендатору основное средство действительно находится в аренде и числится на субсчёте 03.02 «Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование».

Шаг 2. Документ «Подготовка к передаче ОС»

Документ находится в разделе «Внеоборотные активы» → «Основные средства» → «Подготовка к передаче ОС».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: путь к журналу «Подготовка к передаче ОС» в разделе «Внеоборотные активы». Скриншот автора, источник: Infostart

Новый документ создаём кнопкой «Создать» в журнале «Подготовка к передаче ОС».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: журнал документов «Подготовка к передаче ОС», кнопка «Создать». Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Основное» заполняем все реквизиты.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Подготовка к передаче ОС», закладка «Основное». Скриншот автора, источник: Infostart

Затем переходим на закладку «Основные средства» и указываем в табличной части одно или несколько реализуемых арендатору основных средств — кнопками «Добавить» или «Подобрать».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Подготовка к передаче ОС», закладка «Основные средства» с подбором объектов. Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Дополнительно» решаем, устанавливать ли признак «Цена включает НДС», и выбираем тип налогообложения продажи налогом на добавленную стоимость.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Подготовка к передаче ОС», закладка «Дополнительно» с признаком «Цена включает НДС» и типом налогообложения НДС. Скриншот автора, источник: Infostart

По завершении ввода документ нужно провести и отразить в регламентированном учёте — это две отдельные команды на панели документа.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: команда «Провести» на панели документа. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: команда «Отразить в регламентированном учете» на панели документа. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: результат проведения документа «Подготовка к передаче ОС», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: проводки регламентированного учёта по документу «Подготовка к передаче ОС», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В бухгалтерском учёте формируется корректное движение по счетам: списывается первоначальная стоимость ОС и сумма начисленной амортизации.

Шаг 3. Проверить результат подготовки к передаче

Снова формируем «Оборотно-сальдовую ведомость» по счёту 03.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 03 после документа «Подготовка к передаче ОС». Скриншот автора, источник: Infostart

Реализуемое арендатору основное средство полностью списалось с субсчёта 03.02 «Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование».

Тем же отчётом можно посмотреть счета 01 и 02.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 01 после подготовки к передаче ОС. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 02 после подготовки к передаче ОС. Скриншот автора, источник: Infostart

По счёту 01 основное средство отразилось на субсчёте 01.09 «Выбытие основных средств», а по субсчетам 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» и 02.02 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03» полностью закрылась сумма амортизации.

Шаг 4. Документ «Реализация услуг и прочих активов»

Важно: если оба документа проводятся одной датой, «Реализация услуг и прочих активов» должна быть проведена по времени позже, чем «Подготовка к передаче ОС».

Создать документ можно тремя способами:

• на основании документа «Подготовка к передаче ОС»;
• в разделе «Финансовый результат и контроллинг» → «Доходы и расходы, финансовый результат» → «Реализация услуг и прочих активов»;
• в разделе «Продажи» → «Оптовые продажи» → «Документы продажи (все)».

1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: создание документа «Реализация услуг и прочих активов» на основании «Подготовки к передаче ОС». Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: путь к «Реализации услуг и прочих активов» через раздел «Финансовый результат и контроллинг», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: путь к «Реализации услуг и прочих активов» через раздел «Финансовый результат и контроллинг», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: путь к документу через раздел «Продажи» → «Документы продажи (все)», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: путь к документу через раздел «Продажи» → «Документы продажи (все)», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В примере документ создаётся на основании «Подготовки к передаче ОС». Тогда почти все поля закладки «Основное» заполняются автоматически из документа-основания. Заполнить вручную нужно поле «Соглашение» (если включена соответствующая функциональная опция) и/или поле «Договор».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Реализация услуг и прочих активов», закладка «Основное», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Реализация услуг и прочих активов», закладка «Основное», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Реализация: закладка «Выручка (доходы)»

Табличная часть заполняется автоматически из документа-основания. Поля «Статья доходов» и «Аналитика доходов» при необходимости можно изменить.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Реализация услуг и прочих активов», закладка «Выручка (доходы)». Скриншот автора, источник: Infostart

Настройки элемента справочника «Статьи доходов» должны выглядеть так.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: настройки элемента справочника «Статьи доходов», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: настройки элемента справочника «Статьи доходов», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Отдельно стоит упомянуть настройку «Классификация доходов для целей налогового учета и отражения в бух. отчетности»: она влияет на дальнейшее заполнение бухгалтерской и налоговой отчётности.

Реализация: закладка «Внеоборотные активы»

Автоматически из документа-основания заполняются только поля «Вид актива» и «Внеоборотный актив». Поля «Статья расходов» и «Аналитика расходов» придётся заполнить вручную.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Реализация услуг и прочих активов», закладка «Внеоборотные активы». Скриншот автора, источник: Infostart

Настройки элемента справочника «Статьи расходов» должны выглядеть так.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: настройки элемента справочника «Статьи расходов», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: настройки элемента справочника «Статьи расходов», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

На что здесь смотреть:

• настройка счетов учёта в параметрах «Группы финансового учета для упр. учета и МФУ; бух. учета; нал. учета» зависит от того, является ли реализация ОС основным видом деятельности компании, и влияет на корреспонденцию счетов в «Проводках регламентированного учета»;
• настройка «Раздельного учета НДС по расходам» зависит от учётной политики компании в части «Настроек учета НДС»;
• настройка «Классификации расходов для целей регламентированного учета и отражения в регл. отчетности» также зависит от того, основной ли это вид деятельности; в разбираемом примере реализация ОС основным видом деятельности не является.

Поле «Аналитика расходов» заполняется в соответствии со значением поля «Внеоборотный актив» — согласно настройке параметра «Тип аналитики расходов» в элементе справочника «Статьи расходов».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: заполнение поля «Аналитика расходов» по настройке «Тип аналитики расходов». Скриншот автора, источник: Infostart

Реализация: закладка «Дополнительно»

Поля заполняются автоматически из документа-основания, кроме «Группы фин. учета расчетов». Её заполняют по данным договора с арендатором, который указан в поле «Договор» на закладке «Основное».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Реализация услуг и прочих активов», закладка «Дополнительно». Скриншот автора, источник: Infostart

Реализация: проведение и счёт-фактура

Документ проводим и отражаем в регламентированном учёте теми же двумя командами панели.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: результат проведения документа «Реализация услуг и прочих активов», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: проводки регламентированного учёта по документу «Реализация услуг и прочих активов», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В проводках видно корректное движение по счетам: формируется задолженность арендатора перед арендодателем, начисляется НДС и закрываются расходы от выбытия ОС в результате реализации.

На основании проведённого документа «Реализация услуг и прочих активов» создаём «Счет-фактура выданный», проводим его и отражаем в регламентированном учёте.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Счет-фактура выданный», созданный на основании реализации, экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: проводки регламентированного учёта по документу «Счет-фактура выданный», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 5. Проверить результат реализации

Формируем «Оборотно-сальдовую ведомость» по счёту 01.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 01 после реализации ОС. Скриншот автора, источник: Infostart

Реализованное арендатору основное средство полностью списалось с субсчёта 01.09 «Выбытие основных средств» — значит, операция в программе выполнена корректно.

Списание ОС, находящегося у арендатора

Второй сценарий: имущество не выкупается, а списывается на стороне арендодателя. Условия примера те же — арендодатель применяет общую систему налогообложения.

Шаг 1. Проверить, что ОС передано в аренду

Здесь пригодится отчёт «Переданные в аренду ОС» из раздела «Внеоборотные активы» → «Отчеты по внеоборотным активам» → «Переданные в аренду ОС».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: формирование отчёта «Переданные в аренду ОС», экран 1 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: формирование отчёта «Переданные в аренду ОС», экран 2 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: результат отчёта «Переданные в аренду ОС» до списания, экран 3 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart

Отчёт подтверждает, что списываемое основное средство действительно находится в аренде.

Шаг 2. Документ «Списание ОС»

Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учёте полной или частичной ликвидации основных средств. Найти его можно в разделе «Внеоборотные активы» → «Основные средства» → «Документы по ОС».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: путь к журналу «Документы по ОС» в разделе «Внеоборотные активы». Скриншот автора, источник: Infostart

В журнале «Документы по основным средствам» удобно сразу настроить «Выбор хозяйственных операций и документов». Для этого на вкладке «Документы» нажмите гиперссылку «Настроить», в открывшемся окне нажмите «По видам документов», снимите все флажки, установите флажок слева от документа «Списание ОС» и нажмите «Выбрать».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: команда снятия всех флажков в окне «Выбор хозяйственных операций и документов». Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: установка флажка у документа «Списание ОС» в окне выбора видов документов. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: окно «Выбор хозяйственных операций и документов» с отбором по документу «Списание ОС». Скриншот автора, источник: Infostart

Новый документ создаём кнопкой «Создать» в журнале «Документы по основным средствам».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: журнал «Документы по основным средствам», создание документа «Списание ОС». Скриншот автора, источник: Infostart

На закладке «Основное» заполняем все реквизиты.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Списание ОС», закладка «Основное», экран 1 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Списание ОС», закладка «Основное», экран 2 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Списание ОС», закладка «Основное», экран 3 из 3. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 3. Настроить статью расходов

Это самое ответственное место в цепочке. Статью расходов настраиваем так.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: настройки статьи расходов для документа «Списание ОС», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: настройки статьи расходов для документа «Списание ОС», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

При создании статьи расходов можно включить режим «Полных возможностей» — по гиперссылке «Использовать полные возможности». В этом режиме отнесение и правила распределения настраиваются отдельно для управленческого, бухгалтерского и налогового учёта. Кроме того, правила распределения можно уточнить в разрезе организаций и подразделений: для этого есть гиперссылка «Настроить правила распределения по организациям и подразделениям».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: режим «Полных возможностей» в статье расходов, экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: настройка правил распределения по организациям и подразделениям, экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Шаг 4. Указать основные средства

После закладки «Основное» переходим на закладку «Основные средства» и указываем в табличной части одно или несколько полностью списываемых основных средств — кнопками «Добавить» или «Подобрать».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: документ «Списание ОС», закладка «Основные средства». Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Материалы» в этом примере не заполняется: происходит полное списание основного средства, которое физически отсутствует.

Затем документ проводим и отражаем в регламентированном учёте.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: результат проведения документа «Списание ОС», экран 1 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: проводки регламентированного учёта по документу «Списание ОС», экран 2 из 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В бухгалтерском учёте формируется корректное движение по счетам: списывается первоначальная стоимость ОС, сумма начисленной амортизации и закрываются расходы, связанные с выбытием ОС.

Шаг 5. Проверить результат списания

Сначала снова формируем отчёт «Переданные в аренду ОС».


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Переданные в аренду ОС» после списания основного средства. Скриншот автора, источник: Infostart

Списанное основное средство в отчёте больше не отображается.

Дальше смотрим бухгалтерский учёт — «Оборотно-сальдовую ведомость» по счёту 03.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 03 после списания ОС. Скриншот автора, источник: Infostart

Списанное основное средство полностью закрылось на субсчёте 03.02 «Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование».

Тем же отчётом проверяем счета 01 и 02.


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 01 после списания ОС. Скриншот автора, источник: Infostart


1С:ERP Управление предприятием 2 / 1С:Комплексная автоматизация 2: отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 02 после списания ОС. Скриншот автора, источник: Infostart

По счёту 01 списанное основное средство отразилось на субсчёте 01.09 «Выбытие основных средств», а по субсчетам 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» и 02.02 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03» полностью закрылась сумма амортизации.

Что стоит запомнить

• Перед оформлением и продажи, и списания проверьте стандартными отчётами, что объект действительно передан в аренду и числится на субсчёте 03.02.
• Если «Подготовка к передаче ОС» и «Реализация услуг и прочих активов» проводятся одной датой, реализация должна идти позже по времени.
• Корреспонденция счетов задаётся не документом, а настройками статей доходов и расходов, поэтому их состав нужно продумать до первого проведения.
• То, является ли реализация ОС основным видом деятельности, влияет и на счета учёта, и на классификацию расходов для регламентированной отчётности.
• Проверка результата — теми же отчётами, которыми начинали: по счёту 03 и по счетам 01 и 02, а для списания ещё и «Переданные в аренду ОС».

Контакты: it-digit.ru/about/contacts · +7 (495) 646-01-17 · sales@it-digit.ru