Закупка через посредника в 1С:КА 2: настройки, договор с комитентом и аванс

Авторский материал, впервые опубликованный на Infostart: Часть 1. Закупка товаров и услуг через посредника. Здесь — отредактированная версия того же текста и те же скриншоты автора. Пример разобран на демобазе, конкретные счета и настройки согласуйте с учётной политикой своей организации.

Главное

Посредническая схема закупки в 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP собирается не документами, а настройками до документов. Если не включить агентские услуги по закупке и не задать группу финансового учёта расчётов, документы формально проведутся, а проводки уедут не на те счета.

Три вещи, которые определяют весь дальнейший результат:

• функциональная опция «По закупке товаров и услуг» в подразделе «Оказание агентских (комиссионных) услуг»;
• цель договора с комитентом — «Поставка под принципала»;
• группа настроек финансового учёта расчётов, где аванс комитента обособлен от авансов обычных покупателей.

Дальше по циклу — оплата поставщикам, счета-фактуры и отчёт комитенту. В этой части доводим схему до первой проводки: поступления аванса от комитента.

Как устроена посредническая схема

Гражданский кодекс РФ предусматривает три типа посреднических договоров: поручения, комиссии и агентский. Общее у них одно: посредник (комиссионер, агент) не приобретает права на имущество доверителя (комитента, принципала), которое получил для совершения действий по договору. Выручкой посредника является вознаграждение.

По нормам гражданского законодательства размер вознаграждения может быть и не определён сторонами. В таком случае оно уплачивается после исполнения договора комиссии в размере, который при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги.

В примере разбирается вариант, когда посредник действует от своего имени, но за счёт доверителя. Это означает, что все первичные документы посредник выписывает от своего имени, а по результатам сделки получает вознаграждение от доверителя.

Как посредник работает со счетами-фактурами

Непосредственный продавец — владелец товаров и услуг — в своих первичных документах («Счёт-фактура», УПД, товарная накладная ТОРГ-12) указывает покупателем посредника. Со счётом-фактурой дальше происходит следующее:

• посредник регистрирует полученный счёт-фактуру в «Части 2. Полученные счета-фактуры» «Журнала учёта полученных и выданных счетов-фактур»;
• копию этого счёта-фактуры посредник передаёт доверителю;
• посредник перевыставляет счёт-фактуру на имя доверителя: продавцом остаётся владелец товаров и услуг, покупателем становится доверитель;
• перевыставленный счёт-фактуру посредник регистрирует в «Части 1. Выставленные счета-фактуры» того же журнала;
• вместе с «Отчётом комитенту (принципалу) о закупках» посредник выдаёт счёт-фактуру на своё вознаграждение — он попадает в «Книгу продаж» посредника, поскольку вознаграждение является его выручкой и облагается НДС.

Для доверителя счёт-фактура от продавца и счёт-фактура посредника на вознаграждение попадают в «Книгу покупок».

Условия примера

Пример воспроизводится в демоверсии 1С:КА 2 актуального релиза; та же логика применима в 1С:ERP 2 и, в части хозяйственных операций, в 1С:УТ 11. Посредник — организация ООО «Наш Посредник», все операции вводятся на его стороне. Доверителем выступает сторонний контрагент — компания ООО «Комитент».

Включаем агентские услуги по закупке

До начала работы нужно настроить функционал, который отвечает за цепочку документов по оказанию агентских (комиссионных) услуг.

Откройте «НСИ и администрирование» — «Настройка НСИ и разделов» — «Продажи». Разверните группировку «Оптовые продажи», найдите подраздел «Оказание агентских (комиссионных) услуг» и установите признак «По закупке товаров и услуг». Затем выберите вариант обособления товаров и услуг по закупке агентской схемы: программа предлагает «По заказу клиента» и «По договору с клиентом». В примере выбран вариант «По договору с клиентом».

Разница между вариантами проявляется позже: в том, что можно указать в колонке «Назначение» документа «Приобретение товаров и услуг», и в возможности использовать документ «Заказ клиента» с хозяйственной операцией «Поставка под принципала».


Настройка НСИ и разделов, раздел «Продажи» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Подраздел «Оказание агентских (комиссионных) услуг» с признаком «По закупке товаров и услуг» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Выбор варианта обособления товаров и услуг по закупке агентской схемы в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Договор с комитентом

Следующий шаг — корректно оформить договор между ООО «Комитент» и ООО «Наш Посредник».

Перейдите в «Продажи» — «НСИ продаж» — «Договоры с клиентами». В справочнике нажмите «Создать»: будет создан новый элемент справочника «Договор с контрагентом», который нужно заполнить.


Справочник «Договоры с клиентами» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Создание нового договора с контрагентом в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Основное»

В поле «Цель договора» выберите значение «Поставка под принципала». Клиентом по договору является ООО «Комитент»: значения полей «Клиент» и «Контрагент» выбираются либо из справочника «Партнеры (Клиенты)» — если в настройках раздела «CRM и маркетинг» включена функциональная опция «Независимо вести партнеров и контрагентов», — либо из справочника «Контрагенты (юридические или физические лица)».

Обязательно установите «Статус — Действует», иначе договор не будет доступен для подбора в документах.


Закладка «Основное» договора с целью «Поставка под принципала» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Расчёты и оформление»

В поле «Детализация расчетов» в примере выбрано значение «По договорам» — чтобы упростить взаиморасчёты. На практике можно выбрать любое другое значение, в зависимости от потребности.

Отдельно стоит разобрать пункт «Формирование отчета по закупкам». Вариантов два:

• «Не разбивать по приобретениям» — посредник оформляет один «Отчёт комитенту (принципалу) о закупках» и на закладке «Товары» заполняет данные по всем документам «Приобретение товаров и услуг» для указанного в отчёте комитента;
• «Разбивать по приобретениям и формировать «УПД (Сведения о закупке комиссионером)»» — открывает возможность формировать электронный документ «УПД (Сведения о закупке комиссионером)». Этот вариант выбирают, если комитент может получать отчёт в электронном виде: тогда каждая отдельная поставка для комитента оформляется через УПД.

Закладка «Расчёты и оформление» с настройкой формирования отчёта по закупкам в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Учётная информация»

Здесь нужно заполнить поле «Группа фин.учета расчетов» заранее настроенным элементом справочника «Группы настроек финансового учета расчетов с партнерами». В примере это «Расчеты с Комитентами».


Закладка «Учётная информация» договора с группой финучёта расчётов в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Группа настроек финансового учёта расчётов

На этой настройке стоит остановиться подробнее — именно она определяет счета в проводках.

В поле «Используется для расчетов с» выберите значение «комитентами по закупке».

В группе «Учет расчетов ведется в» в примере выбрано «валюте регламентированного учета». Можно выбрать любое из трёх предложенных значений — в зависимости от условий сделки.

В группе «Отражение в регламентированном учете» указываются счета учёта:

• «Расчетов за товары (услуги), вознаграждение»: в поле «Долг» — субсчёт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками», в поле «Авансы» — субсчёт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• «Товаров к оформлению»: в поле «По закупке» — субсчёт 76.ОК «Товары к оформлению отчетов комитенту»;
• «Прочего»: в поле «Резервы» — счёт 63 «Резервы по сомнительным долгам», в поле «НДС с авансов» — субсчёт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным».

Субсчёт 76.09 в поле «Авансы» выбран для того, чтобы обособить аванс комитента от авансов обычных покупателей, которые учитываются на субсчёте 62.02 «Расчеты по авансам полученным». Обособление нужно, чтобы дальше оплатить учтённые на 76.09 деньги продавцам, у которых планируется закупка для комитента.

Субсчёт 76.ОК активно-пассивный и используется в операциях с комитентами и по закупке, и по продаже товаров и услуг.


Настройка группы финансового учёта расчётов с комитентами в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Поступление аванса от комитента

По условиям примера ООО «Комитент» перечисляет аванс ООО «Наш Посредник» для сделки по закупке товаров и услуг.

Аванс оформляется в разделе «Казначейство» — «Банк» — «Безналичные платежи». Из журнала «Безналичные платежи» нажмите «Поступление» и выберите операцию «Поступление оплаты от клиента».


Журнал «Безналичные платежи» в разделе «Казначейство» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Выбор хозяйственной операции «Поступление оплаты от клиента» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Основное»

Поле «Операция» заполнится выбранным значением автоматически. Заполните «Плательщика» — в примере это ООО «Комитент». Поля «Счет» и «Счет плательщика» заполняются данными о банковских счетах при условии, что они заранее добавлены в карточки организации и контрагента.

Обязательно установите признак «Проведено банком» и укажите дату. Без этого признака документ при проведении не сформирует движения по регистрам и проводки регламентированного учёта.


Закладка «Основное» документа «Поступление безналичных ДС» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Расшифровка платежа»

В поле «Объект расчетов» укажите договор «Закупка для Комитента» — он соответствует настройкам условий работы с ООО «Комитент». Тот же договор подставится в поля «Договор» и «Основание платежа», поле «Покупатель» заполнится автоматически.

Полученный аванс не принадлежит ООО «Наш Посредник» — это деньги комитента. Чтобы по нему не сформировался документ «Счет-фактура выданный (аванс)» и проводки с субсчётом 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», автор в примере очищает поле «Ставка НДС». Приём рабочий с точки зрения механики программы, но решение затрагивает налоговый учёт, поэтому его стоит заранее согласовать с бухгалтерией и зафиксировать в учётной политике.

Поле «Статья ДДС» в примере заполняется заранее созданным значением «Поступление аванса от Доверителя (Комитента, Принципала) для закупки товаров и услуг» из справочника «Статьи движения денежных средств». Можно выбрать любое другое подходящее значение.


Закладка «Расшифровка платежа» с очищенной ставкой НДС в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проведение и отражение в регламентированном учёте

Проведите документ кнопкой «Провести документ», затем нажмите «Проводки регламентированного учета» и в открывшемся окне — «Отразить в регл.учете».


Кнопка «Проводки регламентированного учёта» в документе поступления ДС в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Окно «Проводки регламентированного учёта» с командой «Отразить в регл.учёте» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В результате формируется проводка Д-т 51 «Расчетные счета» — К-т 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с хозяйственной операцией «Поступление аванса от клиента». Именно такой результат и подтверждает, что группа финансового учёта расчётов настроена верно.


Проводка Д-т 51 — К-т 76.09 по поступлению аванса комитента в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Что дальше

Схема настроена, аванс комитента получен и обособлен на 76.09. Во второй части цикла — оплата поставщикам за счёт этого аванса, регистрация и перевыставление счетов-фактур на аванс, а также документы «Приобретение товаров и услуг» с заполненным «Назначением».

Контакты: it-digit.ru/about/contacts · +7 (495) 646-01-17 · sales@it-digit.ru