Закупка через посредника в 1С:КА 2: отгрузка принципалу, отчёт комитенту и проверка НДС

Авторский материал, впервые опубликованный на Infostart: Операции с участием посредника. Здесь — отредактированная версия того же текста и те же скриншоты автора. Пример разобран на демобазе, конкретные счета, настройки и порядок сдачи отчётности согласуйте с бухгалтерией своей организации.

Главное

Завершающая часть разбора агентской закупки в 1С:Комплексная автоматизация 2. К этому моменту товары приняты на забалансовый субсчёт 002.01, услуги отражены на 76.ОК, счета-фактуры поставщиков зарегистрированы.

Осталось закрыть схему четырьмя шагами:

• отгрузить товары принципалу документом «Отгрузка товаров с хранения» — для услуг отдельный документ не нужен;
• оформить «Отчёт комитенту (принципалу) о закупках» и рассчитать в нём комиссионное вознаграждение;
• перевыставить комитенту счета-фактуры поставщиков и выдать счёт-фактуру на вознаграждение;
• проверить результат по разделам 10 и 11 декларации НДС и по оборотно-сальдовой ведомости.

Критерий корректности в конце простой: счета 60 и 76 не должны иметь сальдо, а на 62.01 должна остаться только неоплаченная задолженность комитента по комиссионному вознаграждению.

Отгрузка товаров с хранения

Когда все операции по поступлению товаров и услуг оформлены, можно провести отгрузку товаров в адрес ООО «Комитент». Для отгрузки услуг никаких документов создавать не нужно.

Откройте «Закупки» — «Закупки» — «Отгрузка товаров с хранения» и в журнале «Документы отгрузки товаров с хранения» нажмите «Создать».


Раздел «Закупки» с командой «Отгрузка товаров с хранения» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Журнал документов отгрузки товаров с хранения в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Основное»

Выберите операцию «Отгрузка принципалу» и заполните поля «Принципал» и «Контрагент» — в примере это ООО «Комитент». Значения выбираются либо из справочника «Партнеры (Клиенты)», если включена функциональная опция «Независимо вести партнеров и контрагентов» в разделе «CRM и маркетинг», либо из справочника «Контрагенты (юридические или физические лица)».

В поле «Организация» указывается ООО «Наш Посредник», в поле «Договор» — договор поставки под принципала «Закупка для Комитента».


Закладка «Основное» документа отгрузки с операцией «Отгрузка принципалу» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Закладка «Товары»

Сюда нужно добавить ранее оприходованные товары, поступившие от ООО «Лучший поставщик Товаров». Нажмите «Заполнить» и выберите пункт «Подобрать товары, принятые на ответственное хранение». В открывшемся окне «Подбор товара для отгрузки принципалу» отметьте нужные позиции и нажмите «Перенести в документ».


Команда «Подобрать товары, принятые на ответственное хранение» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Окно «Подбор товара для отгрузки принципалу» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Табличная часть документа отгрузки после переноса товаров в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проведение и результат

Проведите документ, затем нажмите «Проводки регламентированного учета» и в открывшемся окне — «Отразить в регл.учете».


Проведение документа отгрузки товаров с хранения в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Окно проводок регламентированного учёта документа отгрузки в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Формируется проводка по кредиту забалансового субсчёта 002.01 «Товарно-материальные ценности на складах»: отражена отгрузка количества и стоимости товаров, закупленных для ООО «Комитент». Хозяйственная операция — «Отгрузка товаров, принятых на ответственное хранение».


Проводка по кредиту субсчёта 002.01 при отгрузке принципалу в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Отчёт комитенту (принципалу) о закупках

Оговорка про электронный обмен: если нужно формировать «Сведения о закупке комиссионером» в электронном виде, объединить два документа приобретения в один «Отчёт комитенту (принципалу) о закупках» не получится — отчёт придётся оформлять по каждому документу отдельно. Это следствие настройки «Разбивать по приобретениям и формировать «УПД (Сведения о закупке комиссионером)»», которую разбирали в первой части.

Откройте «Продажи» — «Оптовые продажи» — «Отчеты комитентам о закупках к оформлению». В рабочем месте перейдите на закладку «К оформлению»: в табличной части уже будут данные по документам «Приобретение товаров и услуг». Выделите строки и нажмите «Оформить».

В примере формируется единый отчёт, где в табличной части заполнены и товары, и услуги: закупка велась для одной и той же компании ООО «Комитент».


Рабочее место «Отчёты комитентам о закупках к оформлению» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Закладка «К оформлению» с выделенными документами приобретения в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Как заполняется отчёт

На закладке «Основное» автоматически заполнятся поля «Комитент (принципал)», «Контрагент», «Организация» и «Договор». На закладке «Товары» так же автоматически появится вся информация о приобретённых товарах и услугах.

На закладке «Комиссионное вознаграждение» заполняется поле «Способ расчета» — в примере выбрано «Процент от суммы закупки». Поле «Услуга» заполняется из справочника «Номенклатура», в примере использовано значение «Комиссионное вознаграждение», поле «Процент» — значением 10%. Сумма вознаграждения рассчитается автоматически.

На закладке «Дополнительно» проверьте поле «Налогообложение» — в примере это «Продажа облагается НДС» — и признак включения НДС в цену и сумму: в примере он включён.


Закладка «Основное» отчёта комитенту о закупках в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Закладка «Товары» отчёта комитенту с товарами и услугами в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Закладка «Комиссионное вознаграждение» с процентом от суммы закупки в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Закладка «Дополнительно» отчёта комитенту о закупках в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Дальше проведите документ и нажмите «Проводки регламентированного учета» — «Отразить в регл.учете».


Проведение отчёта комитенту о закупках в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Окно проводок регламентированного учёта отчёта комитенту в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проводки отчёта комитенту

• Д-т 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — К-т 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму зачёта аванса, ранее полученного от ООО «Комитент», хозяйственная операция «Зачет авансов клиентов»;
• Д-т 62.01 — К-т 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» на сумму выручки посредника, хозяйственная операция «Комиссионное вознаграждение»;
• Д-т 90.03 «Налог на добавленную стоимость» — К-т 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму НДС с выручки посредника, хозяйственная операция «НДС с комиссионного вознаграждения»; эта операция попадает в отчёт «Книга продаж»;
• Д-т 62.01 — К-т 76.ОК «Товары к оформлению отчетов комитенту» на сумму зачёта средств по отгруженным комитенту товарам, хозяйственная операция «Отчет принципалу о закупке».

Проводки отчёта комитенту о закупках в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Перевыставление счетов-фактур комитенту

После проведения отчёта комитенту нужно перевыставить в адрес ООО «Комитент» счета-фактуры поставщиков и оформить счёт-фактуру на комиссионное вознаграждение.

Для перевыставления нажмите гиперссылку «Требуют переоформления/не оформлены (2) счета-фактуры комитенту (принципалу)» в левом нижнем углу отчёта комитенту о закупках.


Гиперссылка перевыставления счетов-фактур в отчёте комитенту в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Откроется рабочее место «Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур, полученных от поставщиков», закладка «К перевыставлению». По умолчанию установлен признак «Формировать счета-фактуры — на каждый счет-фактуру комиссионера». В табличной части — полученные посредником от поставщиков счета-фактуры. Выделите строки и нажмите «Перевыставить счет-фактуру».


Рабочее место перевыставления счетов-фактур комитенту в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Сформированные документы «Счет-фактура выданный» переносятся на закладку «Перевыставленные счета-фактуры».


Закладка «Перевыставленные счета-фактуры» в рабочем месте в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В отчёте комитенту о закупках на закладке «Товары» теперь совмещены счета-фактуры, полученные от поставщиков ООО «Лучший поставщик Товаров» и ООО «Лучший поставщик Услуг», и счета-фактуры выданные, которые посредник перевыставил в адрес ООО «Комитент».


Закладка «Товары» отчёта комитенту с полученными и перевыставленными счетами-фактурами в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Что в перевыставленных счетах-фактурах

Все поля документа «Счет-фактура выданный» заполняются автоматически из документа-основания. В поле «Контрагент» указана компания ООО «Комитент», код вида операции — «15 — Совместная реализация собственных и комиссионных товаров, работ, услуг». Связь с исходным счётом-фактурой полученным видна по гиперссылке «Состав товаров (работ, услуг)».


Перевыставленный счёт-фактура выданный с кодом вида операции 15 в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проведите документы, а при необходимости отразите их в регламентированном учёте кнопками «Проводки регламентированного учета» — «Отразить в регл.учете».


Проведение перевыставленных счетов-фактур в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проводок не будет. Формируется запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур», и документ попадает в отчёт «Журнал учёта полученных и выданных счетов-фактур» в «Часть 1. Выставленные счета-фактуры» по организации ООО «Наш Посредник».


Движения перевыставленного счёта-фактуры по журналу учёта счетов-фактур в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Запись перевыставленного счёта-фактуры в регистре сведений в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Часть 1 журнала учёта счетов-фактур с перевыставленными документами в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Счёт-фактура на комиссионное вознаграждение

Теперь нужно оформить счёт-фактуру на комиссионное вознаграждение от ООО «Наш Посредник» в адрес ООО «Комитент». Нажмите гиперссылку «Оформить счет-фактуру (Комиссионное вознаграждение)» в левом нижнем углу отчёта комитенту о закупках.


Гиперссылка оформления счёта-фактуры на комиссионное вознаграждение в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Будет сформирован новый документ «Счет-фактура выданный». Все поля заполнятся автоматически из документа-основания: в поле «Контрагент» указана компания ООО «Комитент», код вида операции — «15 — Совместная реализация собственных и комиссионных товаров, работ, услуг».


Счёт-фактура выданный на комиссионное вознаграждение в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проведите документ и нажмите «Проводки регламентированного учета» — «Отразить в регл.учете».


Проведение счёта-фактуры на комиссионное вознаграждение в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Окно проводок регламентированного учёта счёта-фактуры на вознаграждение в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проводки не создаются, но формируется запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур», и документ попадает в отчёт «Книга продаж» по организации ООО «Наш Посредник» — вознаграждение является выручкой посредника.


Движения счёта-фактуры на вознаграждение по журналу учёта счетов-фактур в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Запись счёта-фактуры на вознаграждение в регистре сведений в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Отчёт «Книга продаж» со счётом-фактурой на комиссионное вознаграждение в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Отчётность посредника по НДС

Посредники, в том числе не являющиеся плательщиками НДС, обязаны отчитываться в ИФНС «Журналом учёта полученных и выданных счетов-фактур». Порядок и состав отчётности для конкретной организации стоит уточнить у бухгалтерии: он зависит от применяемого режима и вида посреднических операций.

В примере ООО «Наш Посредник» является плательщиком НДС, поэтому журнал сдаётся в составе регламентированного отчёта «Декларация по НДС» — разделы 10 и 11.

Чтобы сформировать «проверочную» декларацию, перейдите в «Регламентированный учет» — «1С-Отчетность» — «Регламентированные отчеты». В журнале «1С-Отчетность» нажмите «Создать», в диалоговом окне «Виды отчетов» на закладке «Все» найдите через поиск «Декларация по НДС» — она отобразится в группе «Налоговая отчетность». Выделите строку и нажмите «Выбрать», затем укажите нужный период; в примере это 4 квартал 2024 года.


Журнал «1С-Отчётность» в разделе регламентированного учёта в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Окно «Виды отчётов» с выбором декларации по НДС в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Выбор периода для декларации по НДС в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Разделы 10 и 11

В разделе 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» отображается информация обо всех счетах-фактурах, перевыставленных в адрес ООО «Комитент». В разделе 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» — обо всех счетах-фактурах, полученных ООО «Наш Посредник» от поставщиков.


Раздел 10 декларации по НДС со сведениями о выставленных счетах-фактурах в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Раздел 11 декларации по НДС со сведениями о полученных счетах-фактурах в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Контрольная точка: суммы НДС в графе с кодом 170 раздела 10 должны сходиться с суммами НДС в графе с кодом 160 раздела 11. Это удобная самопроверка перед сдачей, но она не заменяет полный набор контрольных соотношений к декларации.


Сверка сумм НДС в графе 170 раздела 10 декларации в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Сверка сумм НДС в графе 160 раздела 11 декларации в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Проверка по стандартным бухгалтерским отчётам

По итогам всех операций данные стоит проверить отчётами «Оборотно-сальдовая ведомость» и «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» — по счетам 60.01, 60.02, 62.01, 76.09 и 76.ОК.

Отчёты находятся в разделе «Регламентированный учет» — «Бухгалтерский и налоговый учет» — «Стандартные бухгалтерские отчеты».


Раздел «Стандартные бухгалтерские отчёты» в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart


Выбор оборотно-сальдовой ведомости по счёту в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» за 4 квартал 2024 года — в примере все операции проведены октябрём 2024 года. Если операции оформлены корректно, счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» не должны иметь сальдо: все обороты по ним закрыты.


Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60 и 76 без сальдо в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62.01 показывает неоплаченную задолженность ООО «Комитент» перед ООО «Наш Посредник» за оказанные комиссионные услуги — в виде дебетового сальдо.


Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62.01 с дебетовым сальдо в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

В отчёте «Карточка счета» по 62.01, который можно сформировать прямо из оборотно-сальдовой ведомости, видно, какая именно хозяйственная операция формирует это сальдо.


Карточка счёта 62.01 с операцией, формирующей сальдо, в 1С:Комплексная автоматизация 2. Скриншот автора, источник: Infostart

Короткий чеклист по всей схеме

• включена опция «По закупке товаров и услуг» и выбран вариант обособления;
• в договоре с комитентом цель — «Поставка под принципала», группа финучёта расчётов ведёт авансы на 76.09;
• в счетах-фактурах на аванс от поставщиков заполнена колонка «в т.ч. агентские закупки»;
• в документах приобретения заполнено «Назначение», товар лёг на 002.01;
• отгрузка принципалу закрыла 002.01, отчёт комитенту закрыл 76.ОК;
• счета-фактуры перевыставлены, счёт-фактура на вознаграждение попал в «Книгу продаж»;
• счета 60 и 76 без сальдо, на 62.01 — только долг комитента по вознаграждению.

Контакты: it-digit.ru/about/contacts · +7 (495) 646-01-17 · sales@it-digit.ru